??2021上财税务专业课初试真题
（1）选择题判别题（形象比照深化的是这几道，没形象的大约都没啥难度）
1. 亚当斯密原则（选择）
2. 组价公式（选择）
3. 转让定价调整的五种办法的适用条件（选择）
4. 是不是一切国家世界税收协议都优先于国内法（判别）
5. 偷税五年内未发现不受处置（判别）
6. 增值税来历（选择）
7. 车购税契税的本质是花费税（判别）
8. 公司向农人收购农产品购销合同两边是不是均免印花税（选择）
9. beps中心意图（选择）
10. 世界税收的意义（选择）
11. 国家经济打开水平越高是不是税负越低（判别）
12. 累进税率的意义（选择）
13. 税收前转（选择）
14. 公司所得税转嫁的承担者（选择）
（2） 核算题（本年是以选择题方法查询，大约说算错的概率大大降低）
1. 世界税收的直接抵免、一层直接抵免（假定好好温习过cpa公司所得税和世界税收章节大约是不难的，可是本年许多人认为不考，所以考倒了一片）
2. 增值税：出售农产品，出售不动产事务，高速公路收费进项抵扣的税率等等一系列常规核算，（没有考出口退税，难度比照低）
3. 托付代销中收取运用费方法和视同买断方法的增值税处置并进行比照哪个交的税少（归于税务谋划内容，但只需税法基础厚实，有必定会计常识仍是很简略的）
4. 轻1花费税那一章课后习题原题（高尔夫球杆），
5. 公司所得税：职工教育经费，广告费，职工工会经费，事务款待费等等的常规税会差异调整，残疾人薪酬加计扣减，发放职工福利（自产货品）的公司所得税视同出售和增值税视同出售
6. 个税:代付劳务酬劳,其他的是轻1常规标题
（3） 简答题
1. 变革翻开以来公司所得税变革前史
2. 车购税和契税异同比照，
3. 增值税单一税率，多档税率优下风分析
4. 房地产税变革定位和途径
5. 2016年本钱税变革内容
（4） 论说题
1. 当地税体系缔造（19da专门提了当地税缔造，然后就考了）
2. 我国重复纳税的疑问及处置对策
以下转自maggie考研材料同享大众号
2021上财税务硕士真题回想版
题型：单选20道，每道1分；判别20道，每道1分；简答5道，每道6分；核算题5道，每道12分；论说题2道，每道10分。
单选：第一个开征增值税的国家，直接税，从量税，beps托付oecd，税收保全和强行实施由谁附和，城建税区域不一样税率，不是本钱税的，组价公式……（常识点很基础很简略）
判别：【看清试卷主页的需求，判别题是选用ab涂卡方法答复的】：法令型重复纳税和经济型的差异，亚当斯密对等原则建议人头税……（基础但比单选活络些）
简答：
1.量能担负和量益担负的意义和完成方法
2.变革翻开以来我国的严峻税制变革
3.增值税土地增值税契税企税个税在房地产商场中的彼此作用
4.我国农产品的优惠方针和改进方向
5.国家税务机关和当地税务机关的分工和协作
核算：
1.增值税关税的核算
2.自个租借住所的房产税个税增值税→首要留心税率以及不含税换算；薪酬薪水年终奖劳务酬劳个别工商户核算→全年别忘了*12、个别工商户核算给的是合伙公司平分得的数据
3.企税核算→和税法书上的基础例题相同
4.营改增后的土地增值税核算→留心不含税换算
5.外籍自个在不一样居住时刻下的个税核算题
论说：
1.谈谈我国税收法治缔造的疑问和改进方向
2.谈谈增值税花费税本钱税环境维护税的组合功用
2016上财税务硕士真题回想版
题型：单选20道，每道1分；判别20道，每道1分；简答4道，每道5分；核算题5道，每道6分；归纳核算题2道，每道15分；论说题 2道，每道15分。
2016年相对2015年，题型发生改变：撤消了多项选择题，添加了简答题，但单项选择中较多标题是让选不正确的选项，另核算题减缩，核算量减小。
单选：
1. 亚当斯密税收原则
2. 三证合一
3. 世界税收累开拔免
4. 是不是全世界都个税累进
5. 居民身份断定标准
6. 纳税核算的基础
7. 税收合理性
8. 交税人拖欠款后多久海关可以强行实施
判别：
1. 税收开支
2. 税款追征判别
3. 只需税务机关人员及其托付单位自个可以从事税收征管活动，其别人不得从事
4. 税务机关行使撤消权、代位权是不是清除交税人的交税责任
5. 我国当前有15个税种…… ? ? ? ? ? ? ?
简答：
1. 简述增值税混合出售、兼营及混业运营行为及其税务处置
2. 罗列出5条运营税的税收优惠方针
3. beps概念，意图，发生背就连方法，意义等
4. 为啥要在进口或运用环节对车辆置办税拟定最低计税价格
核算：
1. 进口关税、花费税、应交增值税和车辆置办税
2. 运营税
3. 房产税和印花税
4. 自个所得税
5. 自个所得税（联系世界税收）
归纳分析题
1. 增值税、花费税联系
2. 公司所得税（轻一原题）
论说：
1. 微观税负概念、衡量方针及评价办法，评价我国微观税负以及对我国税制变革的主张
2. 大数据年代下我国税收征管面临的机缘和应战，并谈谈你对税收征管变革的观点和主张
2015上财税务硕士真题回想版
题型：单选20道，每道1分；多选10道，每道2分；判别10道，每道2分；核算题8道，每道5分；归纳核算题2道，每道10分；论说题2道，每道15分。
总之，单选比照简略，其间有几道题好几年都重复考了；多选和判别难度会高一些，特别是多选，做起来许多都不断定。以下是一些考过的点：
1、拉姆齐原则（ramsay），问的是需要量和税率的联络
2、外国自个在境内作业大于183天小于1年，应交?枚畹亩隙?br>
3、花费税的托付加工公式，让选一个差错的公式
4、亚当斯密的税收原则
5、代扣代缴人没有实施代扣代缴责任，欠的税款大约找谁追征
6、增值税视同出售行为的判别
7、英国议会撤消国王纳税权的文献
8、买方税和卖方税的判别
9、汉朝的税收
10、税收抵免法适用的情况
11、关于自个出售房产的优惠
12、所得税的征收意图
13、税收公正的本质是啥
14、本钱税的征收和增值税的联络（选项是：交纳本钱税的都必定交纳增值税），以及本钱税的本质
15、营改增今后关于增值?奥实呐斜?br>
16、交税人先欠银行一笔钱，然后把房子典当给银行了，后来欠了税款，然后再欠了货款，银行把这房子卖了之后的钱要以怎样的次序还银行的钱、税款和欠的货款
17、税务机关啥情况下可以行使撤消权
18、自个需要交纳的税有哪些
19、个税开征于啥时分、企税表里资公司共同于啥时分、农业税啥时分撤消的、花费税啥时分隔征的
20、征管的常识（不是很难）
核算题（全体来说难度不高，可是很详尽，需要打好基础）
1、增值税免抵退
就是2014注会轻松过关1第69页例题51,是道原题
2.土地增值税的核算，出售旧房（没有给税率）
3、房产税，一种是?母鲈麓幼猓?个月按余值计征；第二种是悉数从租计征，让比照第二种比第一种少交多少房产税
4、自个薪酬薪水的核算、自个租借房产应纳房产税4%、运营税1.5%、个税10%的核算
5、外籍自个在我国境内作业，大于183天小于1年，高管和非高管交税的差异
6、自个的劳务酬劳核算（没有给税率）；股息盈利所得按持股时刻的不一样计税根据不一样；工业转让所得，需要先自行核算运营税和城建教附；全年一次性奖金的核算
7、一个公司的各项事务需要交纳的运营税，有餐饮、建筑、旅行、文娱和门票收入
8、公司在境外分公司有子公司a，分回税后获利300万，求该公司的公司所得税
归纳核算题
1、中外协作发掘石油公司的增值税、本钱税（没有给税率）、关税以及城建的核算
2、公司所得税的核算，国债利息免税、广告费和宣传费的调整、各类罚款罚款调整、职工福利费的调整
论说题
1、简述在“营改增”布景下，我国当地税体系的构建原则以?悸?br>
2、简述我国减免税准则的疑问以及处置办法
2014年上海财经大学税务专硕433真题（回想版）
论说题：2×15
1.我国税收法令存在啥疑问及处置办法？
2.从公正视点谈谈所得税法存在的疑问及处置办法？
归纳题：2×15
1.关于增值税，花费税，关税的归纳
2.公司所得税的核算
核算题:5×6
是关于增值税，运营税，自个所得税，房产税等等。
2012年上海财经大学税务专硕433真题
一、单选（20道，每道1分）
（具体标题就记不清了，首要说一下常识点）
人头税有哪几种
税收来历
明朝的税收
车船税归于啥税种
拉姆齐（ramsey）规则
托付加工花费品的构成计税价格
各个税种关于交税申报地址的判别
税制型重复纳税的判别、
外籍人员自个所得税的核算
公司所得税中三免三减半的优惠项目
二、多选（10道，每道2分）
亚当斯密的税收原则
各个税种关于收购房地产的税收优惠
买方税和卖方税的判别
增值税视同出售行为的判别
交税申报、征收、复议、诉讼
三、判别（10道，每道2分）
最优税收倒u型规则
偷税罪名是不是撤消
税务行政诉讼和复议的有关
程序
四、核算（6道，每道5分）
（1）核算自产货品出口公司的增值税退税（含免税购进材料）
内销甲产品xx万元，出口b产品xx万元，免税进口c产品xx万元。求当期应退税额。
（2）关税、增值税、花费税、车辆置办税的联系
进口a车辆xx万元。求进项税额，进口花费税和车辆置办税。
（3）运营税的核算
（4）自个所得税的核算（薪酬薪水、全年一次性奖金、劳务酬劳、工业转让所得（房地产））
标题只给出了各个级次的税率，没有给出速算扣减数。
（5）公司所得税
触及职工福利费用。工会经费和职工教育经费的限额扣减。事务款待费的限额扣减。广告费和事务宣传费的限额扣减。
（6）房产税、车辆置办税、运营税的联系
四、归纳题（2道，每道15分）
（1）花费税和增值税的联系。
某卷烟厂为增值税一般交税人，2011年2月份发生下列经济事务。
①向农业出产者收购烟叶30吨，付出收购价40万元，另外按收购价款的10%付出了价外补助，烟叶税20%，获得收购凭证。
另外付出运费3万元，获得运送公司开具的一般发票；烟叶查验入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，获得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明付出加工费8万元、增值税1.36万元。
②从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价为2万元，获得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元、烟丝已查验入库。
③上月购入的烟丝因打点不善丢掉3万元（含运费0.465万元）
④2月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元，当月出售该批烟丝，获得不含税收入80万元。
求：①烟丝厂应代收代缴花费税。
? ? ? ②该卷烟厂应交纳的花费税。
? ? ? ③该卷烟厂可以抵扣的进项税额。
? ? ? ④该卷烟厂应纳增值税。
（2）公司所得税：增值税、花费税、城建税及教育附加、会计获利的核算、各类捆绑扣减项意图税前调整、公司所得税的核算。
首要常识点：
1、公司置办用于环境维护、节能节水、平安出产等专用设备的出资额的10%进行税额抵免。
2、公司要经过12个月以上的缔造才干抵达预定可出售状况的告贷利息，需本钱化不能当期睡前扣减。
3、公益捐赠的限额扣减和税前调整。
4、薪酬薪水中职工福利费、公会经费、职工教育经费的限额扣减和税前调整。
5、事务款待费、广告和事务宣传费的限额扣减和税前调整。
五、论说题（2道，每道15分）
（1）公民代表大会正在逐步收回立法权，请你就我国税收立法体系的缺陷提出你的观点和缔造性定见。
（2）税务机关纳税权力和安适裁量权的捆绑的了解和观点。????